Часто задаваемые вопросы

 

    ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

https://faq-ru.ru             

 

Предоплата или отсрочка платежа как сравнить и выбрать


Что выгодней: предоплата или отсрочка?. Екатеринбург

Вячеслав Харин,

коммерческий директор

                                                                                                                            ООО «Компании Градиент Урал»

Среди предпринимателей, занимающихся торговы-
ми операциями, бытует мнение, что наилучшим ус-
ловием сотрудничества с фирмой-поставщиком является работа по отсрочке платежа и чем длиннее этот период, тем гораздо лучше. Но экономические подсчеты и опыт маркетинга говорят: НЕТ!

Действительно, отсрочка платежа — это наилучший вариант ведения дел для фирмы, которая только начинает работать или имеет малые оборотные средства. Но для предприятия, уже имеющего за плечами наработанные активы, или когда во вновь открываемое дело учредителями сразу закладываются значительные оборотные средства, намного эффективнее работать, оплачивая товар по факту поступления или предоплате. Причем, все, кто попробовал работать по этой схеме, в дальнейшем не видят для себя другого варианта. Привычный вариант просто теряет экономическую целесообразность.

«Почему?» — спросят большинство профессионалов, уже много лет успешно занимающихся торговлей. Ответ очень прост — цена на момент предоплаты значительно ниже цены, которая получается в результате отсрочки платежа. Цена же, как всем прекрасно известно, на настоящий день является ключевым фактором конкурентоспособности фирмы — будь то крупный оптовик или просто розничный магазин. Низкие цены — это поток покупателей, это сбалансированный ассортимент, это большие обороты и, в итоге, устойчивая прибыль. Как же получаются эти две цены?

Цена товара, поступающего в дистрибьюторскую сеть, складывается из ряда факторов. Фирма-поставщик получает товар от фирмы-производителя на условиях либо предоплаты, либо оплаты по факту поступления продукции. Причем, такие условия оплаты существуют сейчас практически для всех фирм вне зависимости от их размеров. Причем, если рассматривать вариант с крупной фирмой-оптовиком, которая имеет собственные оборотные средства (или минимальную кредиторскую задолженность) и приобретает большие партии товара со значительными скидками от производителя, то в результате на продукцию устанавливается минимальная рыночная цена. В этот момент цена на товар имеет символическое название «репер» — ниже просто не бывает.

Далее товар движется в дистрибьюторскую сеть. Если магазин берет товар с отсрочкою платежа на определенный срок, то тут уже появляется новая цена, которая превосходит репер на 8-10%. И эта новая цена определяется следующим. Фирма-поставщик, имея одновременно минимальную кредиторскую и максимальную дебиторскую задолженность, вынуждена для финансирования текущих активов брать банковские кредиты. Дополнительно к этому, работая по кредиту, фирме необходимо учитывать все коммерческие риски, связанные с ростом курса доллара (в зависимости от ситуации в стране он колеблется от 0,3 до 3,0%). И, в итоге, эти банковские проценты и коммерческие риски, заложенные в стоимость продукции, значительно увеличивают ее цену для потребителя.

Работа магазина с отсрочкой платежа приводит к снижению его маневренности, делает более неповоротливым, снижает конкурентоспособность. Получая товар по более высоким ценам, фирма-продавец имеет возможность делать надбавку не 25-30%, как в случае реперной цены, а всего лишь 10-15% (выше среднерыночных розничных цен все равно не прыгнешь — иначе товар будет лежать мертвым грузом, а переоценка влечет за собой прямые убытки). Помимо этого, магазин, работая по такой схеме, столкнется с проблемой несбалансированного ассортимента, т.к. любой поставщик будет отгружать новый товар только после полного погашения задолженности. В результате — упущенная выгода, потеря рынка и покупателей. А всем прекрасно известно, что вернуть покупателя стоит гораздо дороже, чем его «приручить в первый раз».

Низкая закупочная цена, отсутствие кредиторской задолженности магазина значительно повышают его экономическую стабильность, делают гибким и позволяют быстро и эффективно реагировать на рыночную ситуацию — появляется полная свобода в выборе товара, свобода в установлении цены, возможность управлять рынком и покупательским поведением потребителя (даже если по какой-либо причине товар «не идет», то возможность простимулировать сбыт за счет снижения торговой надбавки с 25% до 15% все равно обеспечит необходимую прибыль в короткие сроки).

К сожалению, наш торговый бизнес все еще остается во власти сформированных годами стереотипов — «лучше торговать не за свои деньги» и «товарный кредит — это выгодно». Однако, как известно, бесплатный сыр бывает только в мышеловке. Экономические расчеты, современный маркетинг подтверждают — принятие решения об единовременном перераспределении ресурсов — с момента оплаты по кредитной линии на момент предоплаты, позволяет дистрибьютору сделать качественный шаг в сторону экономического прогресса и прибыли.

Другим ограничением развития нашей экономики является еще один стереотип — мы считаем достижением, и обоюдовыгодным, ведение дел, если сумели в переговорах найти компромиссное решение, частично удовлетворяющее и поставщика, и дистрибьютора. Серьезным бизнес-прорывом будет понимание того, что и поставщик, и дистрибьютор — это игроки одной команды и оба заинтересованы в успехе друг друга. Гораздо лучше объединить свои усилия и свои интересы с тем, чтобы решить такие общие проблемы, как высокая цена, медленный сбыт и отсутствие широкого ассортимента. Именно такой подход обеспечит взаимовыгодное и долговременное сотрудничество.

ekb.dk.ru

Условия оплаты: наложенный платеж, предоплата, отсрочка

Условия оплаты – это важнейшая составляющая любых коммерческих отношений. Поэтому для человека, который собирается связать свою деятельность с торговлей, необходимо обязательно знать обо всех нюансах, что возникают в тех или иных случаях. Условия оплаты товара бывают разными. Самые распространенные это: предоплата, оплата по факту, наложенный платеж, отсрочка платежа и оплата по продаже. При этом стоит усвоить, что любые из них предполагают предварительную обоюдную договоренность сторон процесса купли-продажи – продавца и покупателя. Участники такой сделки могут договориться между собой в устной форме, которая, конечно же, не подразумевает никакой гарантии выполнения обязательств.

Можно также составить официальный договор, где тщательно прописать каждый пункт, который предполагает ответственность и последствия невыполнения соглашения. При этом нельзя утверждать, что договор является стопроцентной гарантией выполнения обязательств обеими сторонами. Его сила и нейтральность по отношению и к продавцу, и к покупателю зависит от грамотности составления. Очевидно, что этим должны заниматься квалифицированные юристы, как и проверять документ перед подписанием. Если не придерживаться этого правила, любая из сторон может попасть в ситуацию, которая грозит серьезными финансовыми потерями.

В любом случае документальное оформление договора применяют только официальные организации, деятельность которых полностью легальная. Понятное дело, что в остальных ситуациях ни о какой документации речь не идет, по крайней мере, о ее законности. Поэтому здесь остается только рассчитывать на добропорядочность оппонента, а еще лучше взять с него расписку о получении в долг определенной суммы денег на конкретный срок. Это единственная зацепка, которая может помочь вернуть свои финансы в непредвиденных ситуациях.

Рассмотрим подробнее самые популярные условия оплаты, чтобы наглядно убедиться в том, сколько «подводных камней» они могут скрывать.

Предоплата

Предоплата – это предварительная передача покупателем денег за товар продавцу по обоюдному соглашению. Она может быть полной (вся сумма) или частичной (оговоренный минимум). Это довольно рискованный вид оплаты, поэтому при его осуществлении следует быть очень внимательным.

Зачастую предоплата для продавца становится определенной гарантией того, что клиент не откажется от заказа. Также аванс могут потребовать в качестве оплаты производственных издержек, если продукция заказана под изготовление, или логистики (деньги, которые будут потрачены на отсылку товара). Это в идеале, когда речь идет о добросовестных поставщиках. Однако никто не мешает мошенникам под таким самым предлогом просто выманивать деньги у доверчивых покупателей.

Чем может руководствоваться заказчик, соглашаясь на предоплату? Как правило, это эксклюзивное предложение, которое подразумевает большие скидки, стабильную стоимость товара, его своевременное получение. Конечно же, все это может предложить и вполне серьезная компания, настроенная плодотворное сотрудничество. В любом случае действует правило: доверяй, но проверяй. Не помешает зайти на официальный сайт поставщика. Он должен быть представительным, удобным и содержательным. Мошенники не будут тратиться на создание качественного интернет-портала. Большое значение имеют также реальные контактные данные. Клиент имеет право знать, кому он переводит деньги. И, конечно же, не стоит забывать о времени деятельности компании, наличии отзывов и их содержание.

Оплата по факту

Оплата по факту – это передача денег из рук в руки по факту получения товара. Заказчик может рассчитаться прямо на месте осуществления сделки (самовывоз) или заплатить за товар после его доставки в указанное место. Какую опасность могут скрывать эти, казалось бы, вполне приемлемые условия для обеих сторон?

С позиции покупателя можно получить некачественный товар, за который уже заплатил деньги. Особенно, если речь идет о больших партиях. Очень сложно сразу же на месте проверить качество всей продукции. Поэтому здесь должно быть место предварительной договоренности по поводу того, как именно поставщик компенсирует брак или ошибочное вложение (не та продукция, которую заказывал). Уважающие себя компании тщательно следят за своей репутацией и всегда оговаривают такие случаи.

Что касается продавца, то при таких условиях он может потратиться на доставку, а покупатель просто-напросто откажется от товара. Поэтому в таком случае следует работать только с проверенными клиентами. Новичкам лучше поначалу отправлять небольшие объемы, если оплата по факту неизбежна.

Наложенный платеж

Наложенный платеж – расчет происходит по факту приема товара в пункте доставки (покупатель оплачивает товар после получения посылки). Для покупателя такие условия оплаты имеют ряд преимуществ. В первую очередь, это надежно (платит за то, что уже держит в руках). Однако и в этом случае не исключен риск получить некачественный товар или не тот, который заказывал. Поэтому посылку нужно внимательно осматривать на месте, прежде чем за нее расплатиться. Наложенный платеж удобен и минимальными затратами времени, поскольку не предполагает посещения какого-либо финансового учреждения для внесения оплаты. Определенным недостатком для покупателя можно считать увеличенные расходы за счет стоимости доставки.

Что касается поставщика, то он опять-таки рискует, что отправленный товар не заберут, поэтому ему придется самому компенсировать стоимость доставки. В этом случае он может как раз договорится о предоплате за логистику, тогда риски будут сведены к минимуму. Если не учитывать, тот факт, что продукция определенное время останется непроданной, а значит, может вообще не принести прибыли, или она окажется гораздо ниже запланированной. Например, в случае, когда речь идет о трендовом товаре.

Отсрочка платежа

Отсрочка платежа – своеобразная уступка от компании продавца. Оплата происходит через конкретный период времени в полном объеме. Для клиента преимущества предполагают отложенный срок оплаты при возможности получить и некоторое время пользоваться товаром (в том числе и получить прибыль), а также возможность возврата непроданного товара. В то же время к числу недостатков можно отнести отсутствие бонусов и скидок даже в случае больших заказов, замедленное развитие бизнеса, а также риск погрязнуть в долгах.

В свою очередь поставщик может просто-напросто не получить своих денег за товар. В лучшем случае покупатель вернет продукцию. Но здесь тоже появляется масса нюансов: правильно ли хранился товар, не снизилась ли его стоимость и актуальность.

Для поставщика отсрочка платежа несет большие риски, поэтому ее нужно всячески избегать. В противном случае, стоит рассчитывать на репутацию и добросовестность заказчика, предварительно оговаривая всевозможные аспекты.

Оплата по продаже

Оплата по продаже (ответхранение) – поставщик передает свой товар на хранение компании, которая взымает за это отдельную плату. При этом предприятие должно быть оборудовано соответственно (помещение, техническое оснащение). Посредник (реселлер) может проводить продажу товара прямо со своего склада (при условии предварительной договоренности) и после этого оплачивать поставщику стоимость продукции. Варианты сотрудничества:

  • Продажи происходят при участии официального представителя поставщика. Он проверяет количество и качество товара, занимается оформлением сопровождающей документации.
  • Реализация товара без официального представителя поставщика. При этом необходимо заключить договор о поручении на реализацию данной продукции.

Такие условия оплаты, как и многие другие, допустимы только в случае надежности реселлера. Поскольку нередки случаи, когда недобросовестные партнеры не вовремя отдают деньги за проданный товар или отдают поставщику продукцию, которая неправильно хранилась, потеряла внешний вид, обесценилась. Если сотрудничество предполагает заключение официального договора, то стоит подробно описать каждый момент.

В завершение следует сказать, что нет абсолютно безопасных условий оплаты, как для продавца, так и для покупателя. В любом случае необходимо тщательно взвешивать все за и против, знать, с кем ты собираешься сотрудничать, и помнить, что не всегда все зависит от самого человека. Иногда обстоятельства складываются не так, как предполагал, даже когда работаешь с добросовестным партнером. Поэтому всегда нужно рассчитывать свои силы и возможности. В некоторых случаях можно воспользоваться услугой страхования.

fractus.com.ua

Как используют предоплату или отсрочку платежа для экономии на налогах

Любой договор на практике может включать условие о том, что отсрочка по оплате предоставляется покупателю на возмездной основе, а поставщик не бесплатно пользуется суммой предоплаты за товар. То есть на стоимость отгруженных товаров или сумму полученного аванса начисляются проценты.

В этом случае возникают отношения по коммерческому кредиту (ст. 823 ГК РФ, см. врезку в конце статьи). Налоговый кодекс четко не регламентирует, облагаются ли НДС проценты по такому кредиту. Этот пробел компании и предприниматели могут использовать с выгодой для себя.

Существует три позиции относительно исчисления НДС с суммы процентов по коммерческому кредиту

На практике встречаются три мнения по поводу того, нужно ли облагать налогом на добавленную стоимость проценты по коммерческому кредиту. И может ли должник заявить вычет налога.

Первая позиция: с суммы процентов кредитор исчисляет НДС, а должник принимает его к вычету. В этом случае считается, что коммерческий кредит и проценты по нему прямо связаны с оплатой товара, работ или услуг по договору, по которому и был предоставлен кредит. То есть сделка по кредиту не считается самостоятельной и сумма процентов считается уплаченной «за товар».

Это выглядит логичным, когда коммерческий кредит предоставляется в форме отсрочки платежа. Поскольку проценты уплачивает покупатель, то формально есть основания считать их повышением цены и облагать НДС.

Следовательно, при получении процентов поставщик должен выставить покупателю счет-фактуру и уплатить НДС. А покупатель имеет право принять налог к вычету. Косвенно правомерность такой позиции подтверждена письмом УМНС России по г. Москве от 30.10.03 № 24-11/60856, где чиновники говорят о том, что сумма процентов по коммерческому кредиту влияет на цену товара.

Но если коммерческий кредит предоставлен в форме аванса, то проценты за пользование деньгами платит уже поставщик товара. Если считать, что эти суммы связаны с оплатой по договору купли-продажи, то получается, что поставщик предоставляет покупателю скидку на сумму начисленных процентов. Согласно позиции Президиума ВАС РФ, торговые скидки, предоставленные в любой форме, влияют на базу по НДС – они меняют цену договора (постановление от 22.12.09 № 11175/09).

В рассматриваемом случае происходит частичный возврат полученного поставщиком аванса. Следовательно, при выплате процентов он обязан принять к вычету налог, излишне начисленный с суммы предоплаты, а покупатель – восстановить часть вычетов с уплаченного аванса. Если же НДС к вычету им не принимался, то частичный возврат аванса не облагается НДС.

В целях безопасности стороны могут прямо прописать в договоре, что проценты рассматриваются как скидки (при уплате процентов продавцом) или наценки (при уплате их покупателем) к цене.

Вторая позиция: получатель процентов исчисляет НДС, но плательщик не имеет права на вычет. Здесь считается, что проценты по коммерческому кредиту лишь косвенно связаны с оплатой товара, работ или услуг и не изменяют цену договора. То есть соответствуют положениям подпункта 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ: «налоговая база <…> увеличивается на суммы <…> полученные за реализованные товары <…> в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг)». По таким доходам применяется расчетная ставка (п. 4 ст. 164 НК РФ), а счет-фактура выставляется в единственном экземпляре (п. 19 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914).

Таким образом, кредитор исчисляет НДС с полученных процентов, а должник не имеет права на вычет. Независимо от того, в какой форме был предоставлен кредит – в форме отсрочки платежа или перечисления аванса.

Учитывая, что ни чиновники, ни суды, как правило, не рассматривают проблему с НДС в комплексе, о том, первой или второй позиции они придерживаются, говорить сложно. Известно лишь, что чиновники однозначно требуют учитывать суммы процентов в налоговой базе у получателя. Суды также иногда приходят к такому же выводу (постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 27.01.10 № Ф03-8066/2009). Но по поводу возможностей вычета НДС Минфин официально не высказывался. Устно его специалисты пояснили редакции «ПНП», что считают его неправомерным.

Третья позиция: проценты не облагаются НДС. В этом случае считается, что выплачиваемые по коммерческому кредиту суммы никак не связаны с оплатой товаров, работ или услуг, а вытекают из отдельных заемных правоотношений. А операции по предоставлению займа в денежной форме НДС не облагаются (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Такой подход особенно логичен, когда речь идет о коммерческом кредите в форме предоплаты. Налицо предоставление именно денежного займа.

Следовательно, базы по НДС не образуется ни при получении аванса, ни при выплате процентов по нему. Ведь формально это не аванс, а финансирование под поставку товара. Хотя доказать, что при получении предоплаты не нужно платить НДС, вряд ли удастся даже в суде.

Коммерческий кредит в форме отсрочки платежа затруднительно признать именно денежным займом. Но этого и не требуется. На практике, чтобы не платить НДС в этой ситуации, поставщику достаточно доказать, что полученные проценты не связаны с реализацией. К примеру, такие выводы содержатся в постановлениях федеральных арбитражных судов Северо-Западного от 17.11.08 № А56-52426/2007 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 26.03.09 № ВАС-2857/09) и Восточно-Сибирского от 05.08.08 № А33-3593/08-Ф02-3654/08 округов.

Коммерческий кредит позволяет перераспределять налоговую нагрузку в группе компаний

И первая, и третья позиции могут успешно использоваться в налоговом планировании. Все зависит от того, что выгоднее в конкретных условиях участникам сделки – уплачивать или не уплачивать НДС. Например, если платить НДС с суммы процентов, то дружественные компании могут создать постоянный механизм переноса базы по НДС с одного участника сделки на другого. Или же осуществить гибкую корректировку суммы НДС с аванса, полученного поставщиком. Однако на практике величина корректировки будет не такой уж и большой, так как процент за кредит должен соответствовать разумному уровню.

Если же операции коммерческого кредита не облагаются НДС, появляется возможность снизить этот налог по всей сделке, перечислив часть цены товара в виде процентов. Либо получить безналоговый бонус за объем закупок в случае предоставления поставщику аванса (подробнее о том, как отстоять выгодный для компании способ налогового планирования, читайте в статье «Есть способы отстоять оптимизацию НДС с помощью отсрочки платежа» в «ПНП»).

Однако вторая позиция, которой неофициально придерживается Минфин, лишь увеличивает налоговые обязательства одной из сторон, не давая другой ничего взамен. Поэтому есть смысл привести аргументы против нее.

Основной тезис ее сторонников состоит в том, что при перечислении процентов по коммерческому кредиту должник не приобретает товары, работы, услуги, права и не принимает их к учету. То есть не выполняются требования статей 171 и 172 НК РФ. Поэтому принять к вычету НДС нельзя, даже если должник получил счет-фактуру на сумму процентов с выделенной суммой налога.

Эта позиция неправомерна по нескольким причинам. Во-первых, получение коммерческого кредита можно признать получением услуги по финансированию. Сам Минфин в случае денежных займов называет эти отношения услугами (письмо от 07.06.10 № 03-07-07/34).

Во-вторых, если стороны сделки облагают операции коммерческого кредита НДС, они, по сути, признают, что проценты входят в цену сделки. Ведь НДС облагается именно реализация, включая все доходы, полученные от покупателя, которые с нею связаны.

В-третьих, у получателя процентов база по НДС возникает, чего не отрицают сами чиновники. Следовательно, источник возмещения налога у плательщика процентов сформирован. Учитывая то, что НДС – косвенный налог, логично считать, что и у покупателя должно возникнуть право на вычет.

В-четвертых, можно поспорить с тем, что норма выставления счетов-фактур в единственном экземпляре, на которую в неофициальных разъяснениях ссылается Минфин, не относится к коммерческому кредиту. Ведь прямо об этом в Порядке не говорится. Кроме того, Порядок регламентирует лишь процесс выставления счетов-фактур, но не порядок исчисления и уплаты НДС.

Коммерческий кредит позволяет исчислять НДС по оплате

Вариант, когда проценты облагаются НДС, а должник может принять этот налог к вычету, дает еще одну возможность оптимизации, помимо перераспределения налоговой базы между дружественными компаниями. Ведь если проценты являются средствами, связанными с оплатой товаров, работ или услуг, то они включаются в налоговую базу в момент их фактического получения (п. 4 ст. 164 НК РФ, письмо Минфина России от 09.08.07 № 03-07-15/119). Это дает возможность корректировать момент уплаты НДС в бюджет.

Предположим, часть стоимости товара дружественные стороны решили оформить в виде процентов по коммерческому кредиту. Товар отгружен и уплачены соответствующие налоги. В договоре содержится условие, что покупателю предоставляется коммерческий кредит в виде отсрочки платежа. В этом случае у поставщика возникает обязанность платить НДС только в день поступления процентов по коммерческому кредиту на расчетный счет, а не в момент отгрузки товаров. Соответственно, и счет-фактура, по которому НДС можно принять к вычету, покупателю выставляется в тот же момент.

Таким образом, стороны могут частично формировать свою базу по НДС не по отгрузке, а по оплате. Это удобно, когда покупателю срочно понадобилась дополнительная сумма вычетов, а поставщик не против увеличения своей базы по НДС. Кроме того, и конкретный размер процентов, и сроки их перечисления могут быть оговорены не в основном договоре, а в дополнительном соглашении. Условия которого дружественные стороны нередко согласуют задним числом. Это значительно расширяет возможности варьирования базы по НДС и налогу на прибыль.

Например, дружественные компании заключили договор поставки, по которому состоялась отгрузка, но оплаты не было. Спустя полгода выяснилось, что цену договора по каким-то причинам нужно было увеличить. Например, по причине несоответствия рыночному уровню или из-за необходимости получения дополнительных вычетов по НДС покупателем.

Если изменить цену в периоде отгрузки, придется подавать уточненную декларацию и платить пени. На практике в этом случае заключают допсоглашение к договору поставки, фиксирующее отношения коммерческого кредита. Тогда дополнительная база по НДС в полном соответствии с позицией Минфина возникает не в момент отгрузки, а в момент перечисления процентов. Причем в нужном сторонам размере.

Проценты можно облагать НДС только в сумме превышения над ставкой рефинансирования

Есть способ снизить размер налоговых обязательств по коммерческому кредиту. Он пригодится тем компаниям, которые заключают такие сделки, начисляют НДС с суммы процентов, но не выдают счет-фактуру на сумму процентов своему контрагенту.

Дело в том, что по некоторым доходам, косвенно связанным с оплатой товаров, работ или услуг, установлен льготный порядок исчисления налога. Это проценты по товарному кредиту и по векселям, полученным в оплату товара (подп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ). Они облагаются НДС только в части превышения ставки рефинансирования. Чтобы воспользоваться этой нормой, на практике немного меняют условия договора предоставления коммерческого кредита.

Например, изначально заключают договор товарного кредита. По нему должник обязан вернуть кредитору такое же количество того же товара. При этом базу по НДС отражают в момент отгрузки товара по договору товарного кредита. По нему же выплачиваются проценты, частично облагаемые НДС. Затем стороны заключают договор новации, по которому обязательство по возврату товара превращается в обязательство по его оплате.

При этом нет повода переквалифицировать проценты, уже уплаченные по договору товарного кредита, в нечто иное и доначислять налоги. Ведь на момент их уплаты действовал договор товарного кредита.

Аналогично проводят операцию и с векселем (см. схему). Для этого заключается обычный договор купли-продажи. Покупатель в качестве гарантии оплаты передает поставщику собственный процентный вексель. В периоде отсрочки платежа поставщик получает доход по векселю, который облагается НДС лишь в части превышения ставки ЦБ РФ. Когда подходит срок погашения векселя, поставщик получает деньги за свой товар.

Использование векселя для отсрочки платежа позволяет снизить НДС с суммы процентов

Плату за коммерческий кредит нужно прямо прописывать в договоре

Согласно позиции ВАС РФ, обязательство по коммерческому кредитованию возникает только при условии прямого указания в договоре (определение от 25.02.09 № 1511/09). При этом в нем должен быть также согласован конкретный размер платежей по кредиту (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 19.11.09 № А12-4139/2009). Хотя Гражданский кодекс не запрещает сторонам заключать и отдельный договор коммерческого кредита.

 

www.nalogplan.ru

Отсрочка платежа по закону в договоре поставки товара

Отсрочка платежа по договору поставки по закону распространяется только на продовольственные товары и алкогольную продукцию. В остальных случаях стороны устанавливают данное условие по совместной договоренности. В статье представлена ссылка на образец договора поставки товара с отсрочкой платежа, по которой его можно скачать.

Отсрочка платежа по договору поставки

Договор поставки с отсрочкой платежа: внесение сведений об отсрочке и образец договора, который можно скачать

Отличие договора поставки с рассрочкой платежа от договора с отсрочкой уплаты

Образец договора поставки товара с отсрочкой поставки товара

Отсрочка платежа по договору поставки

Законодатель в п. 1 ст. 516 ГК РФ уточняет, что порядок оплаты, которому стороны должны следовать, устанавливается в тексте заключенного договора. Стороны вправе самостоятельно выбрать, каким образом она будет производиться: единовременным платежом, с рассрочкой или отсрочкой.

Договор поставки товара с отсрочкой платежа должен содержать в тексте указание на этот факт. При этом нужно прописать условие о сроке отсрочки. Относительно отсрочки платежа по продовольственным товарам существует четкое правило: она не должна превышать следующие сроки, которые отсчитываются со дня получения продавцом товара:

  • 8 дней — для продукции, срок годности которой 8 дней;
  • 25 дней — дня продукции, срок годности которой от 10 до 30 дней;
  • 40 дней — для продукции, срок годности которой более 30 суток, и для алкоголя.

Это правило вступило в силу с 01.01.2017 (ранее сроки были больше) и закреплено в ст. 9 закона «Об основах…» от 28.12.2009 № 381-ФЗ.

При отсрочке платежа товар находится в залоге, согласно положениям п. 5 ст. 488 ГК РФ, если иное не указано в договоре поставки. Это правило является некой гарантией для продавца в случае неоплаты товара покупателем. Если же продукция вообще не будет оплачена, то поставщик имеет первоочередное право на обращение взыскания на эту вещь.

Ниже рассмотрим вопрос об отсрочке платежа на примере конкретного договора поставки.

Договор поставки с отсрочкой платежа: внесение сведений об отсрочке и образец договора, который можно скачать

Пункт об отсрочке платежей в соглашении о поставке может быть включен как в текст договора, так и в текст допсоглашения к нему (если стороны решили изменить условия оплаты после подписания основного договора). Вне зависимости от способа закрепления условия, оно должно базироваться на следующих принципах:

  • указание количества дней, по истечении которых должна быть произведена оплата;
  • указание на обстоятельство, с которого будет начинаться время отсрочки оплаты.

Например, пункт об отсрочке может выглядеть следующим образом: «Отсрочка оплаты в размере 100% составляет 30 рабочих дней со дня поступления товара на склад покупателя».

Договор поставки с отсрочкой платежа - образец можно скачать на нашем сайте.

Скачать образец

Отличие договора поставки с рассрочкой платежа от договора с отсрочкой уплаты

Несмотря на то что законодатель допускает возможность использования отсрочки и рассрочки платежа в договоре поставки, это два разных термина.

Отсрочка платежа заключается в том, что стороны договариваются о переносе оплаты товара на конкретный срок, который должен быть согласован участниками договора (например, на месяц, неделю и т. д.).

Рассрочка платежа заключается в том, что общая сумма, которую покупатель должен передать за полученную продукцию, делится на несколько частей и передается постепенно. То есть происходит так называемое растягивание платежа.

Образец договора поставки товара с отсрочкой поставки товара

В ст. 508 ГК РФ законодатель допускает вариант передачи продукции отдельными партиями. В этом случае стороны должны заранее договориться о графике поставки. В случае если в тексте соглашения график не прописан, то товар привозится равными частями ежемесячно.

Соответственно можно изменить и условие об оплате поставленной продукции — денежные средства могут перечисляться по факту поставки каждой партии. Данный вариант не будет относиться к отсрочке платежа, так как стороны не договариваются о том, чтобы отложить оплату приобретенной продукции. Как правило, такой вариант используется в том случае, если, например, у покупателя нет места для хранения большой партии товаров в определенных условиях.

Образец договора можно скачать на нашем сайте.

Скачать образец

Таким образом, отсрочка платежа по договору поставки допускается законодателем. В обязанности сторон входит указание в договоре не только сроков отсрочки, но и порядка их исчисления.

Источники:

  • Гражданский кодекс РФ
  • Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации"
Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

nalog-nalog.ru

Лимит отсрочки платежа. Рассчитать лимит задолженности по отсрочке платежа

Лимит отсрочки платежа. Как рассчитать лимит задолженности по отсрочке платежа.

Автор: 

Александр Шведов

Вы договорились с дистрибьютором, оптовиком, сетью об отсрочке платежа за поставленный товар. Сразу возникает два вопроса: срок отсрочки и лимит кредита. Как их определить, чтобы с одной стороны не сдерживать продажи, а с другой не кредитовать развитие клиента по другим направлениям за ваш счет?


Какой срок отсрочки платежа (кредита) по каналам сбыта. Срок отсрочки платежа устанавливается в банковских или календарных днях индивидуально. Но в целом на рынке следующие стандарты. МЕЛКИЙ ОПТ: 10 банковских дней (14 календарных). ДИСТРИБЬЮТОРЫ, ДИЛЕРЫ, ОПТ, HoReCa: 15-30 банковских дней (21-42 календарных). СЕТИ: 30-45 банковских дней (или 42-63 календарных). Поставка "на реализацию" редка, но тоже присутствует - партнер оплачивает только за проданный им товар. 

Если вы производитель - стремитесь отгружать в предоплату, а отсрочку предоставлять на минимальный срок. Все-таки продажа товара - это полученная оплата за него, а не перемещение на склад клиента.

Как рассчитать лимит отсрочки платежа (кредита).  Формула расчета лимита кредита: 

Лимит задолженности по отсрочке платежа = сумма лимитов по группам товаров. Если в ассортименте разные категории, считайте лимиты в разрезе групп товаров. Это исключит перекредитовку одной за счет другой.

Лимит отсрочки платежа по группе товаров = (ОБОРОТ клиента по группе товаров за последние 45 банковских дней / 45) * MAX [(срок кредита клиента в банковских днях) или (45 / количество отгрузок по этой группе товаров в течение 45 банковских дней) ]* Коэффициент развития группы товаров * Коэффициент развития категории клиентов.

Оборот и срок кредита позволяют определить требуемый лимит. Коэффициенты позволяют регулировать кредитную политику исходя из стратегии развития компании, сезонности продаж, тренда рынка и т.д. Коэффициент может быть повышающим, понижающим или равным единице.

Какой взять оборот, если клиент новый? Рассчитайте объем первой отгрузки дистрибьютору. Результат и будет ОБОРОТОМ. Установите фиксированный лимит на фиксированный срок (например на 3 месяца). За это время накопится статистика для автоматического перерасчета.

Внедрите автоматический перерасчет размеров лимитов. Периодичность может быть от ежедневной до 1 раза в несколько месяцев. Учитывайте особенности бизнеса и возможности программы.

Плюсы автоматического расчета лимитов: 1. ПоддЕржите растущих клиентов; 2. УстанОвите адекватные лимиты клиентам, снижающим продажи; 3. Снизите риск возникновения проблемной дебиторской задолженности.

Что еще учесть? 

Устанавливайте лимит кредита на КЛИЕНТА, а не на юридическое лицо. Если у клиента несколько юридических лиц, то реальные обороты - это сумма по всем юридическим лицам.

Предусмотрите возможность ручной установки срока и лимита отсрочки платежа. Бывают случаи, когда экспертно лимит нужно изменить. Установите срок, чтобы автоматически вернуть лимит в русло автоматического перерасчета.

Автоматизируйте напоминания о сроке оплаты. При автоматизации расчетов лимитов, внедрите автоматическое уведомление о наступающем сроке и сумме платежа на электронную почту клиента и вашего менеджера. Этот простой шаг снизит долю просроченной дебиторской задолженности.


Это может быть полезно:
Как выбрать дистрибьютора? Какие вопросы задать дистрибьюторам?
Дистрибьютор или дистрибутор - как правильно?

re-shenie.ru

Работа по предоплате и постоплате

Наша студия копирайтинга продолжительный срок работала по такой схеме: задача выполнена – счет на оплату выставлен. Иногда это было просто удобно. Например, когда оговорены условия оплаты за 1000 знаков. Попасть по знакам в сумму оплаченных символов маловероятно, да и глупо искусственно наращивать текст, чтобы получить на выходе ровно 3000 знаков с пробелами. Но сейчас мы перешли на полную предоплату всех проектов. Бонус постоплаты сохранился только у верных партнеров. Это акт взаимного доверия, любви и уважения. Расскажем о бонусах предоплаты, и о том, какие возражения возникают у клиентов, как мы с ними справляемся.

Предоплата – «фундамент дружбы», или Почему предоплата – это хорошо

  • Заказчик подсознательно доверяет вам как специалисту

Если клиент готов внести предоплату, то уже настроен на некое продуктивное и, возможно, продолжительное сотрудничество. Он изучил работу компании, получил рекомендации, собрал отзывы и готов доверить вам работу.

  • Заказчик подтверждает, что не настроен скептически

Внося предоплату, клиент не рассчитывает, что придется требовать возврата денег. Он надеется, что получит адекватных менеджеров и исполнителей, которые будут хорошо делать свою работу, прислушиваться к пожеланиям и нивелировать возможные сложности. С такими настроениями чаще и результаты работы лучше, чем с клиентами, которые трясущейся рукой через несколько недель напоминаний вносят постоплату.

  • Заказчик доказывает свою платежеспособность

В начале работы платежеспособность клиента подтверждает только честное слово и имя, которое или известно на рынке, или нет. Однако никто не дает гарантий, что потом не случится что-то форс-мажорное, и бухгалтерия не будет тянуть с оплатой месяцы. Хотя директору, например, просто жалко средств на какие-то IT-услуги. Это же не 20 мешков картошки, чтобы такие деньги отдавать! Конечно, есть договор, с которым потом в суде можно требовать к сумме за услугу еще и выплату неустойки за срыв условий. Но на практике и в реалиях нашего судопроизводства так делают редко.

  • Спокойствие исполнителя

Работа оплачена, поэтому уже точно делается не зря. Это дает исполнителю уверенность, что клиент не пропадет, не улетит, не забудет о том, что заказывал. Кроме этого, исполнитель прикладывает максимум усилий, чтобы сделать работу без косяков, то есть потом не переделывать / не дорабатывать / не тратить дополнительного времени на переговоры. Работа по предоплате не делается на «авось прокатит».

 

Как уговорить клиента работать по предоплате?

Считать бонусы предоплаты – это, конечно, приятно. Но требовать ее без аргументов странно. Как сделать так, чтобы у клиента не было никаких сомнений?

 

  • Сделать тестовое задание, аудит или какой-то кусочек услуги бесплатно, чтобы показать уровень и качество работы.
  • Предоставить клиенту подтверждение качества: кейсы, отзывы, портфолио и так далее.
  • Если во время работы с конкретным заказчиком планируется перейти от постоплаты к предоплате, то надежный способ это сделать – скидка. Она может быть не огромной, но существенной и приятной, чтобы клиент почувствовал выгоду, а вы не почувствовали большого убытка.

 

Работа с сомнениями: что делать, если заказчику не нравится предоплата?

Аргумент заказчика №1: «А что будет, если нам не понравится результат?»

Это звоночек того, что у клиента есть некие особые и даже завышенные ожидания от результата. Отправляйте его изучать портфолио, кейсы, отзывы, соберите примеры работ по нужной тематике, сделайте тестовое задание или аудит. Если же сомнения остаются, то объективно оцените, сможете ли прыгнуть выше головы и сделать что-то лучше, чем продемонстрированное в тестовом или примерах работ.

 

Аргумент заказчика №2: «Наша компания работает только по постоплате и с отсрочкой платежа на 30 дней. Можем дать гарантийное письмо»

Тут вам решать, насколько вы готовы рисковать. Вариант – поверить и проверить. Но мы не верим, что есть компании с регламентированными принципами, где прописаны такие строжайшие условия для всех подрядчиков и компаний на аутсорсе. Заказчик не хочет или рисковать, или отвечать и контролировать вопрос предоплаты отдельно. Настаивайте на своем. Хорошее решение – предложить работу по предоплате в течение 3 месяцев, чтобы убедиться в честности и платежеспособности клиента. А затем, если платежи были быстрыми и без напоминаний, перейти на постоплату. Но сразу оговоримся, что быстрые предоплаты не гарантируют таких же быстрых постоплат.

 

Аргумент заказчика №3: «Мы планируем заказывать у вас огромнейший объем работы, платежи будут очень большими, поэтому давайте вы сделаете на 100 долларов по постоплате работу, мы посмотрим, оплатим и там уже будем вносить предоплату»

Это больше похоже на развод. Чаще всего у таких клиентов нет огромнейшего заказа (но не всегда), зато есть непреодолимое желание выбить хитростью и игрой на висящей впереди ослика морковке максимально выгодные условия и по цене, и по условиям работы. Не ведитесь.

 

И всегда помните. Не заказчик оказывает вам услугу, принося деньги, а вы помогаете клиенту за определенную плату справиться с проблемой, которую он не может решить сам. Поэтому к взаимовыгодным условиям надо приходить мирным путем переговоров, а не условиями, выдвинутыми в ультимативной форме.

allwrite.by

Какая разница между рассрочкой и отсрочкой платежа

Магазины предлагают покупать в кредит дорогие товары, которые среднестатистический покупатель оплатить сразу не может. Отсрочка и рассрочка — разновидности коммерческого кредита. Какая разница между этими способами оплаты товара и в чем их суть.

faq-ru.ru

  Карта сайта, XML.